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去年底恒大的商票打三折都沒(méi)人要，嘉寓股份、金螳螂等公司都是幾乎全額計(jì)提減值損失，現(xiàn)在卻有一家公司告訴你，它還值五折！
3月7日晚，廣田集團(tuán)公告，擬將公司持有的恒大集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)公司開(kāi)具的已到期待償付及未到期的商業(yè)承兌匯票債權(quán)合計(jì)12.8億元轉(zhuǎn)讓給控股股東廣田控股，用以抵償公司向廣田控股借款的本金及相應(yīng)利息6.4億元。
根據(jù)廣田集團(tuán)1月29日發(fā)布的業(yè)績(jī)公告，在2021年前三季只虧損兩千多萬(wàn)的情況下，全年預(yù)虧40億-50億元，主要原因就是大客戶恒大32.5億的商票計(jì)提減值損失。而截至去年三季度末，廣田集團(tuán)凈資產(chǎn)約為62億元，如果達(dá)到虧損上限50億元，廣田集團(tuán)2021年末的凈資產(chǎn)將只剩12億元。
根據(jù)深交所財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市規(guī)則，出現(xiàn)凈資產(chǎn)為負(fù)值的情形，將實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。此時(shí)12.8億的恒大商票按五折甩鍋，對(duì)2022年的廣田集團(tuán)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑算得上是救命稻草。
5折這個(gè)定價(jià)的依據(jù)怎么來(lái)的？
廣田集團(tuán)搬出了一份深圳中企華土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（深中企華評(píng)報(bào)字(2022)第12號(hào)），“針對(duì)廣田集團(tuán)所申報(bào)的應(yīng)收票據(jù)市場(chǎng)價(jià)值，中企華采用市場(chǎng)法以2022年1月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行了評(píng)估”。而公司認(rèn)為“交易價(jià)格的定價(jià)公允、合理且程序規(guī)范，符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定”。
不過(guò)，記者注意到，這份評(píng)估報(bào)告基于一條“關(guān)鍵”假設(shè)，即“假設(shè)委估票據(jù)按現(xiàn)行狀態(tài)下可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)”。
根據(jù)上海票交所數(shù)據(jù)，截至2020年末恒大及其關(guān)聯(lián)公司應(yīng)付商票規(guī)模就已經(jīng)超過(guò)了2000億元，在嘉寓股份、金螳螂等多家公司對(duì)恒大票據(jù)幾乎全額計(jì)提減值的情況下，不知道廣田集團(tuán)和評(píng)估機(jī)構(gòu)是真相信這樣的假設(shè)，還是只是交易流程的形式需要。
力保2022年凈資產(chǎn)不變負(fù)？
對(duì)廣田控股這一“善舉”，有網(wǎng)友表示“感謝大股東”“還能坑股東了”，也有的稱“好現(xiàn)在空倉(cāng)，安全”。
在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，廣田集團(tuán)甩包袱給大股東，背后有著更深層次的原因。
今年1月29日，廣田集團(tuán)發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告，2021年全年預(yù)計(jì)虧損40-50億元，虧損額比上年同期擴(kuò)大4到5倍。2021年前三季度，廣田集團(tuán)還僅僅虧損2100多萬(wàn)元，也就是說(shuō)這大幾十億的虧損都發(fā)生在了四季度。
至于虧損原因，主要是對(duì)大客戶的應(yīng)收項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備。
2021年年中以來(lái)，大客戶開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票到期違約頻發(fā)，導(dǎo)致公司應(yīng)收工程款回款滯緩，面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。截至2021年12月31日，大客戶商業(yè)承兌匯票逾期未兌付金額為32.47億元（已轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款），結(jié)合該客戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)進(jìn)展及其各地區(qū)公司兌付狀況，公司評(píng)估后認(rèn)為減值跡象明顯，因此擬對(duì)相關(guān)應(yīng)收項(xiàng)目計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。
此外，自2021年下半年以來(lái)，公司大客戶的債務(wù)危機(jī)導(dǎo)致公司部分項(xiàng)目停工，下半年公司產(chǎn)值下滑明顯，毛利下降，而相關(guān)固定運(yùn)營(yíng)成本仍正常發(fā)生，也導(dǎo)致虧損增加。2020年年報(bào)顯示，公司的大客戶正是中國(guó)恒大集團(tuán)，報(bào)告期恒大貢獻(xiàn)營(yíng)業(yè)收入55億元，營(yíng)收占比達(dá)到了44.92%，遠(yuǎn)超第二至第五名客戶的總和（約10億元）。
巨額虧損帶來(lái)的一個(gè)直接影響是公司的凈資產(chǎn)扛不住。
截至2021年三季度末，廣田集團(tuán)凈資產(chǎn)約62億元，如果發(fā)生50億虧損，意味著2021年末的凈資產(chǎn)將僅剩12億元。如果2022年恒大的應(yīng)收票據(jù)等繼續(xù)發(fā)生減值，加上公司其他逾期應(yīng)收款項(xiàng)（近12個(gè)月涉訴、仲裁5.28億元），公司能不能守住凈資產(chǎn)不變負(fù)需要打一個(gè)大大的問(wèn)號(hào)。
而根據(jù)深交所股票上市規(guī)則14.3.1條之規(guī)定，“近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，或追溯重述后近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值”，股票將被施以退市風(fēng)險(xiǎn)警示。被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度再度出現(xiàn)凈資產(chǎn)為負(fù)的情形，將直接退市。
目前，廣田集團(tuán)股價(jià)自高點(diǎn)以來(lái)跌幅達(dá)到87%。
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